Eredi di beni all’estero: come funziona la successione?

Ecrittori di beni all’estero, vi state chiedendo quali sono i passi da seguire quando un patrimonio è dislocato in diversi paesi, o quando il defunto era in un paese straniero al momento della sua morte? Le successioni internazionali sono sempre più frequenti e la liquidazione dell’eredità può essere tanto più delicata.

Qual è la legge applicabile a una successione internazionale?

Si dice che un’eredità è internazionale quando ha un elemento straniero, vale a dire:

  • Quando il paese in cui la morte è avvenuta è diverso da quello della sua nazionalità o residenza
  • Quando i beni mobili e/o immobili appartenenti al defunto si trovano in un paese diverso da quello della sua nazionalità o residenza
  • Quando gli eredi sono stranieri.

Si noti che l’intervento del notaio non è sempre obbligatorio, in particolare quando l’eredità non comprende beni immobili, non c’è testamento o donazione, e il defunto non era soggetto a nessun contratto di matrimonio. Attenzione: se l’importo dell’eredità è superiore o uguale a 5.000 euro, l’intervento del notaio è obbligatorio per far redigere l’atto di notorietà che permette di provare la qualità di erede.

Al di là di queste ipotesi, il primo passo in una successione internazionale è quello di determinare la legge applicabile, permettendo sia di identificare gli eredi che i loro diritti sull’eredità. Questa ricerca implica prima di tutto trovare:

  • La legge applicabile ai beni immobili, che è la legge del luogo in cui si trovano i beni immobili;
  • La legge applicabile ai beni mobili, che è la legge dell’ultimo domicilio del defunto. Questo può includere, per esempio, somme di denaro, conti bancari, mobili, ecc.

In presenza di un testamento, il notaio deve prima di tutto assicurarsi che sia conforme alla legge dello Stato in cui è stato redatto. Se, per esempio, il testatore ha redatto il suo testamento in Francia, diseredando i suoi figli all’estero, esso sarà nullo, poiché la legge francese non permette di escludere i suoi figli dal patrimonio. Se, tuttavia, un tale testamento è stato redatto negli Stati Uniti, queste disposizioni saranno in linea di principio valide.

Il luogo di residenza del defunto è anche un elemento chiave per determinare se l’eredità è aperta in Francia o all’estero. Così, quando il defunto era residente in Francia al momento della sua morte, spetterà al notaio francese aprire la successione e trattarla come una successione classica.

Se, invece, il defunto era domiciliato all’estero al momento della sua morte, la successione sarà lasciata al notaio francese solo se comprende beni immobili situati in Francia. La persona incaricata della successione all’estero riceverà allora l’atto di notorietà e il certificato immobiliare dal notaio.

Poi viene la questione della determinazione degli eredi. Mentre la legge francese designa tutti i figli del defunto come eredi con riserva di diritti, questo non è il caso delle successioni internazionali, dove è la legge del luogo in cui si trova l’immobile che designa gli eredi e i loro diritti, quando l’immobile si trova fuori dalla Francia. Per esempio, se il defunto era americano ed è morto in Francia, con una casa negli Stati Uniti, sarà la casa negli Stati Uniti a determinare chi sono gli eredi e quali sono i loro diritti sull’eredità.

Qual è la tassazione applicabile alle eredità internazionali?

La dichiarazione di eredità deve essere fatta entro sei mesi dalla data del decesso, purché sia avvenuto in Francia. Questo termine può essere esteso a un anno quando il decesso è avvenuto all’estero (eccetto Mayotte e l’isola della Riunione).

Nel caso in cui il defunto e/o i suoi eredi non siano domiciliati in Francia, è consigliabile cercare l’esistenza di un trattato bilaterale firmato tra la Francia e il paese in questione al fine di conoscere il regime fiscale applicabile. Il paese in cui il defunto era domiciliato ha generalmente il diritto di tassare i beni che costituiscono il patrimonio del defunto il giorno della sua morte, tranne quando:

  • I beni del defunto si trovano in Francia
  • Gli eredi o i legatari sono stati domiciliati in Francia per almeno sei anni negli ultimi dieci anni precedenti la successione

Ecco quando può emergere il problema della doppia imposizione tra l’amministrazione fiscale francese e quella del luogo di residenza del defunto. Per rimediare a ciò, la legge francese permette di compensare l’imposta pagata nel paese straniero con l’imposta dovuta in Francia.

Ci sono anche molte convenzioni bilaterali che permettono di derogare a questo principio e che prevalgono sul diritto nazionale degli Stati firmatari stabilendo diritti specifici di riscossione delle imposte.

Può scegliere la legge applicabile nel suo testamento?

Il regolamento europeo del 2012 entrato in vigore il 17 agosto 2015 permette al testatore espatriato di scegliere la legge del suo paese di nazionalità. Secondo gli articoli 22 e 23 del regolamento, determina sia il diritto degli eredi, sia la validità degli atti autentici come il certificato successorio europeo. Questo regolamento prevede nel suo articolo 10 un vantaggio significativo, poiché si applica a tutte le successioni appena:

  • Che il defunto avesse la cittadinanza di uno Stato membro al momento del decesso
  • In mancanza, che abbia avuto la residenza abituale nello Stato membro in questione per almeno cinque anni prima che fosse adita l’autorità giudiziaria

L’articolo 20 prevede una disposizione di applicazione universale e stabilisce che “qualsiasi legge designata dal presente regolamento si applica anche se non è quella di uno Stato membro. “

Così, nel caso di nazionalità multiple, il cittadino sarà libero di scegliere la legge che desidera sia applicata. Attenzione: tuttavia, questa scelta deve essere espressamente menzionata nel testamento in questione. La legge applicabile per difetto è la legge della residenza abituale del defunto al momento della sua morte.

La legge applicabile per difetto è la legge della residenza abituale del defunto al momento della sua morte.

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